Patrí na faktúru prenos daňovej povinnosti?

Vyberieš svoj režim DPH a komu fakturuješ. Povieme ti, či sa uplatní reverse charge, a dáme ti vetu, ktorá musí byť na faktúre.

Ty si

Odberateľ je

Predávaš

Odberateľ má platné IČ DPH (overené cez VIES)

Prenesenie daňovej povinnosti

Áno, uplatní sa reverse charge.

Faktúru vystavíš bez DPH (0 %). Daň prizná a odvedie odberateľ vo svojej krajine. Na faktúru patrí povinná veta:

Prenesenie daňovej povinnosti

Orientačné, nie daňové poradenstvo. Pri pochybnostiach over s účtovníkom.

Kedy sa prenesenie daňovej povinnosti uplatní.

Najčastejší prípad: slovenský platiteľ (§4 alebo §7a) fakturuje službu firme v inej krajine EÚ, ktorá má platné IČ DPH. Miesto dodania je v štáte odberateľa (§15), preto faktúra ide bez slovenskej DPH a daň prizná odberateľ vo svojom štáte.
Na takej faktúre musí byť veta „Prenesenie daňovej povinnosti“ podľa §74 ods. 1 zákona č. 222/2004 Z.z. Daňovú povinnosť priznáva odberateľ vo svojom členskom štáte.
Tuzemský predaj v rámci SR sa zdaňuje bežnou sadzbou, reverse charge sa neuplatní (okrem osobitných tuzemských prípadov ako stavebné práce §69 ods. 12).
Predaj mimo EÚ a osobitné režimy (§47 vývoz, §66 marža, OSS) majú vlastné pravidlá, posúď ich s účtovníkom.

Keď fakturuješ do EÚ, zedis doplní povinnú vetu o prenose daňovej povinnosti, overí IČ DPH cez VIES a pripraví súhrnný výkaz pre účtovníka.